[Better Life]
60대 후반 40억 자산가, 상속ㆍ증여 플랜

Q 부동산 임대수입과 연금 등으로 생활하고 있는 60대 후반의 퇴직자다. 경제적으로 큰 어려움은 없지만 재산을 자녀들에게 물려줄 때 상속세 부담이 커질까 걱정이다. 상속세 부담을 줄일 수 있는 방법이 궁금하다.

A 상담 의뢰인 김영준씨(가명·67)는 부인과 함께 살고 있으며 두 자녀는 모두 결혼 후 분가해 살고 있다. 예전에는 부모의 재산을 물려받은 자녀들이 상속세를 내는 것이 당연하다고 생각했지만 막상 자신의 일로 닥치고 보니 세금 부담이 만만치 않다는 사실을 알게 됐다. 상속세 부담을 줄이는 방법은 상속이 개시되기 전,즉 죽기 전에 부인과 자녀들에게 재산을 증여해 상속재산의 규모를 줄이는 것이다. 증여를 할 때는 증여 시기와 방법,자산 종류에 따른 증여 순서 등을 고려해 효과적인 절세 방법을 마련해야 한다.

◆미리 준비 않으면 상속세 '눈덩이'

 생애재무설계에서 20~30대의 과제가 재산 형성이고 중년 이후 중요한 것이 재산 관리라면 60대 이후 준비해야 하는 것은 재산 이전,즉 효과적인 상속 및 증여다. 미리 준비하지 않으면 젊은 시절 힘들게 일해 모은 재산의 상당 부분을 세금으로 내야 하는 일이 생긴다.

김씨는 현재 총 40억8300만원의 재산을 갖고 있다. 예금과 주식형 펀드 등 금융자산이 2억8300만원이고 아파트와 상가 건물 등 부동산이 38억원이다. 김씨가 10년 후 사망한다고 가정하고 사전에 아무런 준비를 하지 않을 경우 상속세가 얼마나 될지 계산해 보자.

김씨가 갖고 있는 자산의 가치가 앞으로 매년 5%씩 상승한다면 10년 후 총자산은 53억743만원이 된다. 보유 중인 상가 건물의 감가상각,생활비 등을 반영한 금액이다. 이를 기준으로 각종 세금 공제까지 감안해 김씨의 부인과 자녀들이 내야 할 상속세를 계산하면 총 7억3462만원이다.

50억원이 넘는 재산을 물려받으면서 7억원대의 세금을 내는 것은 어려운 일이 아니라고 생각할 수도 있지만 문제는 상속재산의 대부분이 현금이 아닌 부동산이라는 점이다. 상속세만큼의 현금을 미리 확보해 두지 않으면 부인과 자녀들은 세금 낼 돈을 마련하기 위해 상속받은 부동산의 일부를 처분해야 할 수도